Правила Экономического Присутствия (ESR) и Идентификация Конечного Бенефициара (UBO) в ОАЭ

1. Понимание Правил Экономического Присутствия (ESR) в ОАЭ

ОАЭ ввели Правила Экономического Присутствия (Постановление Кабинета Министров № 57 от 2020 года и Решение Министра № 100 от 2020 года, заменившие Постановление Кабинета № 31 от 2019 года) для решения проблем, поднятых Группой по вопросам кодекса поведения ЕС в отношении налоговой прозрачности. Основная цель ESR — гарантировать, что зарегистрированные в ОАЭ юридические лица, занимающиеся определенными видами деятельности, не являются просто «пустыми» компаниями, а осуществляют реальную экономическую деятельность в ОАЭ, соразмерную генерируемому доходу.

ESR применяется ко всем лицензиатам (юридическим лицам и неинкорпорированным товариществам), зарегистрированным в ОАЭ, включая те, что находятся в свободных и финансовых свободных зонах, которые осуществляют один или несколько «соответствующих видов деятельности» в течение финансового периода. Исключение применяется, если лицензиат является налоговым резидентом юрисдикции за пределами ОАЭ, инвестиционным фондом или полностью государственным предприятием.

• «Соответствующие виды деятельности» включают: банковское дело, страхование, управление инвестиционными фондами, лизинг-финансы, судоходство, холдинговую компанию, интеллектуальную собственность, дистрибьюторский и сервисный центр, а также деятельность головного офиса.
• Компании, осуществляющие «соответствующие виды деятельности», должны соответствовать «Тесту экономического присутствия», который включает демонстрацию: 1) Управления и контроля в ОАЭ, 2) Осуществления основной деятельности, генерирующей доход (CIGA) в ОАЭ, и 3) Наличия достаточного количества сотрудников, расходов и физических активов в ОАЭ.

2. Требования к Уведомлениям и Отчетности по ESR

Все лицензиаты, осуществляющие «соответствующую деятельность», даже если они освобождены, должны ежегодно подавать Уведомление ESR. Это уведомление подтверждает, осуществляют ли они «соответствующую деятельность», получили ли они доход от нее и освобождены ли они от ESR. Эта подача обычно осуществляется через онлайн-портал Министерства финансов.

Лицензиаты, которые осуществляют «соответствующую деятельность» и получают от нее доход, и не освобождены от ESR, должны дополнительно подавать ежегодный Отчет ESR. Этот отчет предоставляет подробную информацию, подтверждающую соответствие Тесту экономического присутствия. Отчет обычно требует данных о CIGA, расходах, сотрудниках, физических активах и финансовых отчетах.

• Срок подачи Уведомления ESR обычно составляет шесть месяцев с даты окончания финансового года лицензиата.
• Срок подачи Отчета ESR обычно составляет двенадцать месяцев с даты окончания финансового года лицензиата.
• Регулирующий орган для каждого типа юридического лица (например, Департамент экономического развития, органы свободных зон) осуществляет надзор за соблюдением.

3. Штрафы за Несоблюдение ESR

Несоблюдение ESR может привести к значительным административным штрафам. Эти штрафы призваны стимулировать соблюдение правил и подтвердить приверженность ОАЭ международным стандартам налоговой прозрачности. Штрафы могут увеличиваться при повторном несоблюдении.

Первое непредставление Уведомления или Отчета ESR или предоставление неточной информации может повлечь за собой штрафы, начинающиеся от индикативных 20 000 дирхамов ОАЭ. Последующие нарушения или неспособность продемонстрировать экономическое присутствие могут привести к значительно более высоким штрафам, потенциально включая приостановку, отзыв или невозобновление лицензии. Точные суммы и меры принуждения зависят от усмотрения регулирующего органа.

4. Понимание Соответствия Правилам Идентификации Конечного Бенефициара (UBO)

Постановление Кабинета Министров ОАЭ № 58 от 2020 года о регулировании процедур в отношении бенефициарных владельцев, с изменениями, внесенными Постановлением Кабинета Министров № 53 от 2021 года, обязывает все компании, зарегистрированные в ОАЭ (за исключением публичных компаний, государственных предприятий и компаний финансовых свободных зон), вести и предоставлять реестры своих Конечных Бенефициаров (UBO). Основная цель правил UBO — повысить корпоративную прозрачность, предотвратить финансовые преступления и бороться с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Конечный Бенефициар определяется как физическое лицо, которое в конечном итоге прямо или косвенно владеет или контролирует компанию. Это обычно включает владение 25% или более акций или прав голоса компании, или осуществление контроля другими способами, такими как право назначать или отстранять большинство директоров. Если ни одно физическое лицо не соответствует этим критериям, UBO считается физическое лицо, занимающее должность высшего руководства.

5. Требования к Раскрытию и Регистрации UBO

Каждый лицензиат обязан подготовить и вести точный реестр UBO в своем зарегистрированном офисе. Этот реестр должен включать подробную информацию о каждом UBO, включая его полное имя, гражданство, дату и место рождения, адрес проживания и основание, по которому он считается UBO. Аналогично, должны вестись Реестр Партнеров/Акционеров и Реестр Номинальных Директоров (если применимо).

Компании должны предоставить данные о своих UBO своему соответствующему лицензирующему органу (например, DED, орган свободной зоны). Любые изменения в информации UBO должны быть оперативно обновлены, обычно в течение 15 дней с момента изменения. Это гарантирует, что власти имеют доступ к актуальной и точной информации о бенефициарном владении. Несоблюдение правил UBO может привести к административным штрафам, включая штрафы от индикативных 5 000 дирхамов ОАЭ за первое несоблюдение до 100 000 дирхамов ОАЭ или более за повторные или серьезные нарушения, а также потенциальные административные санкции, такие как невозобновление лицензий.

6. Взаимодействие и Практические Последствия

Хотя правила ESR и UBO служат разным целям, они совместно направлены на повышение прозрачности и эффективного корпоративного управления в корпоративном ландшафте ОАЭ. Соблюдение обоих наборов правил требует понимания структуры вашей компании, ее деятельности и конечного контроля.

Для бизнеса это означает проактивную оценку соответствующей деятельности для ESR, тщательное ведение записей и своевременную подачу уведомлений и отчетов. Для UBO требуется идентификация конечных физических лиц, стоящих за юридическим лицом, и обеспечение точной регистрации и актуализации их данных. Привлечение опытных юридических и корпоративных консультантов может помочь обеспечить полное соответствие и снизить риски, связанные с этими сложными регуляторными рамками. Юридические консультационные услуги по соблюдению ESR и UBO обычно варьируются от индикативных 5 000 дирхамов ОАЭ за базовую поддержку уведомлений до 25 000+ дирхамов ОАЭ за комплексную отчетность и стратегические консультации, в зависимости от сложности.